Preços
A forma de calcular e destacar os tributos muda. Preços e margens precisam ser recalculados.
Impactos da ReformaInício / Entenda as reformas
As reformas tributárias explicadas de forma simples
São duas reformas diferentes: a do Consumo, que afeta principalmente as empresas, e a da Renda, que afeta principalmente as pessoas físicas.
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Em uma frase: cinco tributos viram dois.
A Emenda Constitucional nº 132/2023 e a Lei Complementar nº 214/2025 substituem os tributos sobre o consumo por um modelo com CBS e IBS, e criam o Imposto Seletivo.
Modelo atual
PISFederal
CofinsFederal
IPIFederal, sobre produtos industrializados
ICMSEstadual
ISSMunicipal
Novo modelo
CBSContribuição sobre Bens e Serviços. Federal. Substitui PIS e Cofins.
IBSImposto sobre Bens e Serviços. Estados e municípios. Substitui ICMS e ISS.
ISImposto Seletivo, sobre bens e serviços prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente.
O IPI tem alíquota reduzida a zero a partir de 2027, com exceções previstas na lei.
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O que muda na prática para a empresa
Créditos
As regras de crédito mudam, e os créditos de PIS, Cofins, ICMS e IPI precisam ser avaliados na transição.
Recuperação de créditosNotas e sistemas
Os documentos fiscais ganham novos campos e códigos. Cadastros e ERP precisam de ajuste.
ParametrizaçãoContratos
Cláusulas de preço e de repasse de tributos escritas no modelo atual podem não servir mais.
ContratosReforma do Consumo · 3 de 5
O que acontece em cada ano
Calendário previsto na legislação, de forma simplificada.
Fontes: EC nº 132/2023 e LC nº 214/2025, Portal da Legislação do Planalto. Há regras específicas e exceções que devem ser consultadas na legislação.
- 2026Ano de teste
CBS e IBS aparecem nas notas fiscais com alíquotas de teste. É o período para adaptar sistemas e documentos.
- 2027Começa a CBS
A CBS passa a ser cobrada e PIS e Cofins deixam de existir. O IPI tem alíquota reduzida a zero, com exceções, e começa o Imposto Seletivo.
- 2028Teste do IBS
O IBS continua em fase de teste. ICMS e ISS seguem sendo cobrados normalmente.
- 2029 a 2032Transição
ICMS e ISS diminuem aos poucos e o IBS aumenta na mesma proporção.
- 2033Modelo completo
ICMS e ISS são extintos. O novo modelo passa a valer integralmente.
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Como lemos as informações
Em cada análise, deixamos claro de que tipo é cada informação usada.
Já está na lei
Dispositivos publicados e em vigor, como a criação da CBS e do IBS.
Muda aos poucos
A convivência entre tributos atuais e novos até 2033.
Ainda será definida
Pontos que dependem de regulamentação, como alíquotas de referência.
Premissa da projeção
Suposições usadas nas simulações, sempre informadas. Não são fatos.
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Glossário
Os termos que mais aparecem nas conversas sobre a Reforma.
- CBS
- Contribuição sobre Bens e Serviços. Tributo federal que substitui PIS e Cofins.
- IBS
- Imposto sobre Bens e Serviços. Tributo de estados e municípios que substitui ICMS e ISS.
- Imposto Seletivo (IS)
- Tributo sobre bens e serviços prejudiciais à saúde ou ao meio ambiente.
- Período de transição
- Anos em que tributos atuais e novos convivem, de 2026 a 2032.
- NCM
- Nomenclatura Comum do Mercosul. Código que classifica as mercadorias.
- NBS
- Nomenclatura Brasileira de Serviços. Código que classifica os serviços.
- cClassTrib
- Código de classificação tributária da CBS e do IBS informado nos documentos fiscais eletrônicos.
- Parametrização
- Configuração das regras fiscais no sistema da empresa para calcular e emitir os documentos corretamente.
Reforma da Renda
O que mudou no Imposto de Renda das pessoas físicas
A Lei nº 15.270/2025 trouxe três mudanças principais, com efeitos a partir de 2026.
Isenção
Até R$ 5 mil por mês
Quem recebe até esse valor fica isento do Imposto de Renda. Há redução parcial para rendas um pouco maiores.
Tributação mínima
Acima de R$ 600 mil por ano
Rendas anuais acima desse valor passam a ter uma tributação mínima, que aumenta de forma progressiva.
Lucros e dividendos
Acima de R$ 50 mil por mês
Lucros e dividendos pagos por uma mesma empresa a uma pessoa física acima desse valor passam a ter retenção na fonte.
Fonte: Lei nº 15.270/2025, Portal da Legislação do Planalto. Resumo simplificado; há regras de cálculo, deduções e exceções.
Dúvidas frequentes
Perguntas sobre as reformas
A Reforma do Consumo já está valendo?
A transição começou em 2026, com uma fase de testes. A CBS passa a ser cobrada em 2027, e o IBS entra de forma gradual entre 2029 e 2032. O novo modelo fica completo em 2033.
Minha empresa precisa mudar algo agora?
Depende da operação. Em geral, vale começar pelos cadastros fiscais e pelo sistema emissor de notas, pela revisão de contratos longos e pela simulação dos efeitos sobre preços e margens.
A Reforma do Consumo muda o meu Imposto de Renda?
Não. O Imposto de Renda foi alterado por outra lei, a Lei nº 15.270/2025, chamada aqui de Reforma da Renda.
As projeções da TSO até 2033 são garantidas?
Não. Projeções dependem de premissas e de regras que ainda podem ser regulamentadas. Por isso, em cada estudo informamos o que é regra vigente, o que é transição e o que é hipótese.
Quer saber como as reformas afetam você?
Conte se você é empresa ou pessoa física e o que precisa entender.